Το νέο σύστημα, που αναμένεται να τεθεί σε εφαρμογή εντός του 2026, καθιστά τους τραπεζικούς λογαριασμούς φυσικών προσώπων και επιχειρήσεων βασικό εργαλείο φορολογικού ελέγχου. Στόχος είναι να διαπιστώνεται άμεσα αν τα υπόλοιπα και οι κινήσεις (πιστώσεις, μεταφορές, αναλήψεις) συμβαδίζουν με τα δηλωθέντα εισοδήματα ή τον κύκλο εργασιών των επιχειρήσεων.
Η ηλεκτρονική διασύνδεση θα είναι διαρκής και «ζωντανή», επιτρέποντας στην ΑΑΔΕ να συλλέγει, να επεξεργάζεται και να αξιοποιεί στοιχεία που αφορούν:
- τραπεζικούς λογαριασμούς,
- λογαριασμούς πληρωμών,
- προπληρωμένες και πιστωτικές κάρτες,
- συναλλαγές και εξοφλήσεις καρτών.
Τι θα παρακολουθεί η ΑΑΔΕ
Στην πράξη προβλέπεται συνεχής έλεγχος:
- όλων των καταθέσεων χρηματικών ποσών,
- όλων των αναλήψεων μετρητών,
- όλων των μεταφορών χρημάτων από λογαριασμό σε λογαριασμό,
- όλων των πληρωμών προς και από φυσικά και νομικά πρόσωπα μέσω τραπεζών,
- όλων των συναλλαγών μέσω προπληρωμένων και πιστωτικών καρτών, καθώς και των εξοφλήσεων οφειλών καρτών.
Τι ισχύει ήδη για τους ελέγχους
Ήδη και φέτος, χιλιάδες φορολογούμενοι με υψηλού ύψους τραπεζικές συναλλαγές περνούν από ηλεκτρονικές διασταυρώσεις. Στο επίκεντρο βρίσκονται κυρίως ελεύθεροι επαγγελματίες, επιχειρήσεις, αλλά και φυσικά πρόσωπα με μεγάλες κινήσεις κεφαλαίων.
Οι τράπεζες και τα χρηματοδοτικά ιδρύματα υποχρεούνται:
- έως το τέλος Φεβρουαρίου κάθε έτους να διαβιβάζουν στοιχεία για μεγάλες καταθέσεις, αναλήψεις και επενδύσεις,
- έως τις 30 Απριλίου να αποστέλλουν δεδομένα για εμβάσματα, επιταγές, εισπράξεις μέσω καρτών και συναλλαγές υψηλού ύψους επαγγελματιών και νομικών προσώπων.
Πότε επιβάλλονται φόροι
Αν από τις διασταυρώσεις προκύψουν ποσά που δεν δικαιολογούνται από τα δηλωθέντα εισοδήματα, οι φορολογούμενοι καλούνται να αποδείξουν τη νόμιμη προέλευσή τους. Σε αντίθετη περίπτωση, οι διαφορές χαρακτηρίζονται ως «παράνομη προσαύξηση περιουσίας» και φορολογούνται με συντελεστή 33%, επιβαρύνοντας τους ελεγχόμενους με υψηλούς πρόσθετους φόρους.
Ο εντοπισμός τέτοιων περιπτώσεων πραγματοποιείται μέσω του ειδικού λογισμικού Αυτοματοποιημένου Ελέγχου Προσαύξησης Περιουσίας (ΕΛΑΕΠΠ) της ΑΑΔΕ.
Με τη μόνιμη, ζωντανή διασύνδεση τραπεζών και φορολογικών αρχών, το κράτος επιδιώκει να ενισχύσει τη διαφάνεια, να περιορίσει τη φοροδιαφυγή και να καθιερώσει ένα καθεστώς συνεχούς και άμεσου ελέγχου των χρηματοοικονομικών συναλλαγών.